Cách nộp thuế khi vừa bán hàng trên sàn vừa làm tiếp thị liên kết
Nhiều người kinh doanh online hiện nay không chỉ bán hàng trực tiếp trên các sàn thương mại điện tử mà còn tham gia làm tiếp thị liên kết (affiliate). Vậy doanh thu từ hai hoạt động này được xác định và nộp thuế ra sao? Có được cộng gộp để tính ngưỡng doanh thu chịu thuế hay không? Những thắc mắc này được các chuyên gia thuế giải đáp cụ thể.
Bối cảnh
Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ tại Việt Nam, nhiều cá nhân và hộ kinh doanh tận dụng các nền tảng như Shopee, Facebook để bán hàng trực tuyến. Song song đó, hoạt động tiếp thị liên kết cũng ngày càng phổ biến, giúp người bán kiếm thêm thu nhập từ việc giới thiệu sản phẩm.
Tuy nhiên, việc xác định bản chất thu nhập từ hai nguồn này và áp dụng chính sách thuế phù hợp không phải lúc nào cũng rõ ràng với người kinh doanh. Điều này đặc biệt quan trọng khi doanh thu từ các hoạt động này có thể chạm hoặc vượt ngưỡng 1 tỉ đồng – mức quy định để áp dụng thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng đối với hộ, cá nhân kinh doanh.
Diễn biến chính
Theo bà Nguyễn Thị Lan Anh - Trưởng Ban pháp chế, Cục Thuế (Bộ Tài chính), việc đầu tiên cần làm là xác định bản chất từng nguồn thu nhập để áp dụng đúng chính sách thuế. Với hoạt động tiếp thị liên kết (affiliate) hay sáng tạo nội dung số, cơ quan thuế sẽ dựa vào hợp đồng, quyền và nghĩa vụ của các bên cũng như cách tổ chức hoạt động để phân loại thu nhập là từ kinh doanh hay tiền lương, tiền công.
Nếu cá nhân tự tổ chức hoạt động, tự cung cấp dịch vụ và có đăng ký kinh doanh thì đây được xem là hoạt động dịch vụ kinh doanh. Trong trường hợp này, thuế thu nhập cá nhân áp dụng là 2% trên doanh thu phần vượt trên 1 tỉ đồng, đồng thời thuế giá trị gia tăng là 5% nếu doanh thu năm vượt mức 1 tỉ đồng.
Ngược lại, nếu cá nhân làm việc theo hợp đồng với tổ chức hoặc cá nhân khác thì thu nhập được xem là tiền lương, tiền công và áp dụng thuế theo quy định về thu nhập từ tiền công.
Bà Nguyễn Thị Cúc - Chủ tịch Hội Tư vấn thuế Việt Nam - cho biết doanh thu bán hàng và hoa hồng từ affiliate là hai khoản doanh thu có cách tính thuế khác nhau. Cụ thể, doanh thu bán hàng chịu thuế thu nhập cá nhân 0,5%, còn hoa hồng affiliate áp dụng mức thuế suất 2%.
Tuy nhiên, khi xác định ngưỡng doanh thu 1 tỉ đồng để áp dụng thuế, hộ và cá nhân kinh doanh được cộng gộp toàn bộ doanh thu từ các hoạt động kinh doanh, bao gồm doanh thu bán hàng, hoa hồng affiliate và các nguồn doanh thu khác.
Điều này có nghĩa nếu doanh thu bán hàng chưa đạt 1 tỉ đồng, người nộp thuế có thể cộng thêm doanh thu từ hoa hồng affiliate để xác định ngưỡng. Người nộp thuế cũng có quyền lựa chọn khoản doanh thu đưa vào phần doanh thu không chịu thuế nhằm bảo đảm quyền lợi của mình.
Bà Cúc khuyên người nộp thuế nên ưu tiên đưa phần doanh thu từ hoạt động affiliate (thuế suất 2%) vào ngưỡng 1 tỉ đồng trước, nếu chưa đủ mới cộng tiếp doanh thu bán hàng (thuế suất 0,5%). Với phần doanh thu vượt ngưỡng 1 tỉ đồng, từng khoản doanh thu sẽ được xác định riêng để tính thuế theo đúng thuế suất của từng hoạt động.
Phân tích & Ý nghĩa
Việc phân biệt rõ ràng bản chất nguồn thu và cách cộng gộp doanh thu để xác định ngưỡng chịu thuế giúp người kinh doanh tránh sai sót trong kê khai và nộp thuế. Điều này cũng đảm bảo công bằng trong việc áp dụng chính sách thuế đối với các hoạt động kinh doanh đa dạng trên nền tảng số hiện nay.
Đối với cộng đồng người Việt tại Séc và các nước EU, nhiều người cũng tham gia kinh doanh online hoặc làm tiếp thị liên kết qua các kênh quốc tế. Việc hiểu rõ quy định thuế tại Việt Nam giúp họ có thể quản lý tài chính cá nhân và nghĩa vụ thuế với cơ quan thuế Việt Nam khi có thu nhập từ nước nhà, đồng thời chuẩn bị tốt hơn cho các thủ tục thuế liên quan tại nước sở tại.
Kết luận
Việc xác định đúng bản chất nguồn thu và cách cộng gộp doanh thu bán hàng cùng hoa hồng affiliate là rất quan trọng để áp dụng đúng quy định thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Người nộp thuế cần lưu ý phân loại thu nhập, lựa chọn cách tính thuế phù hợp để đảm bảo quyền lợi và tránh vi phạm pháp luật thuế.
Hình ảnh từ bài viết
Nhiều cá nhân kinh doanh băn khoăn vừa bán hàng trên sàn, vừa nhận hoa hồng affiliate thì nộp thuế thế nào cho đúng và có lợi - Ảnh: BÔNG MAI
Cách nộp thuế khi vừa bán hàng trên sàn vừa làm tiếp thị liên kết