Đề xuất giảm 30% thuế cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh dưới 10 tỷ đồng
Bộ Tài chính Việt Nam vừa đưa ra dự thảo nghị định hướng dẫn Nghị quyết 43/2026 của Quốc hội, đề xuất giảm 30% thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp cho các doanh nghiệp, hộ kinh doanh có doanh thu tối đa 10 tỷ đồng mỗi năm. Điều đặc biệt là mức giảm này sẽ được áp dụng ngay trong kỳ kê khai thuế hàng quý hoặc hàng năm, thay vì phải chờ đến quyết toán cuối năm mới được hưởng ưu đãi.
Bối cảnh
Việc giảm thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp là một trong những chính sách hỗ trợ kinh tế được Quốc hội Việt Nam thông qua nhằm giúp các doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh vượt qua khó khăn, thúc đẩy sản xuất kinh doanh trong bối cảnh kinh tế còn nhiều thách thức. Nghị quyết 43/2026 quy định giảm thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp trong hai năm 2026-2027, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho các đối tượng này.
Đặc biệt, ngưỡng doanh thu tối đa 10 tỷ đồng một năm được xác định là mức vừa phải để tập trung hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và cá nhân kinh doanh có quy mô vừa và nhỏ, giúp họ giảm bớt gánh nặng thuế, tăng khả năng cạnh tranh và phát triển bền vững.
Diễn biến chính
Theo dự thảo, các hộ và cá nhân kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng mỗi năm sẽ được giảm 30% thuế thu nhập cá nhân. Mức giảm này tính trên toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế mà người nộp áp dụng.
Điểm mới đáng chú ý là người kinh doanh có thể tự xác định doanh thu dự kiến trong năm 2026 và 2027 để trừ khoản ưu đãi này ngay trong các kỳ kê khai thuế quý hoặc năm, thay vì phải chờ đến quyết toán cuối năm mới được giảm thuế. Điều này giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh cải thiện dòng tiền và giảm áp lực tài chính trong năm.
Trong trường hợp nộp thuế thay cho người kinh doanh, như các sàn thương mại điện tử hay nền tảng số, bên khấu trừ cũng sẽ được giảm tương ứng 30% số thuế thu nhập theo tháng hoặc quý. Đây là một điểm quan trọng trong bối cảnh thương mại điện tử ngày càng phát triển, giúp các cá nhân bán hàng trên các nền tảng này được hưởng lợi trực tiếp.
Đến cuối năm, hộ và cá nhân kinh doanh sẽ tự đối chiếu lại tổng doanh thu thực tế. Nếu doanh thu không vượt quá 10 tỷ đồng, họ được giữ nguyên số thuế đã giảm. Nếu vượt ngưỡng, người nộp thuế phải khai điều chỉnh và nộp bù khoản chênh lệch, nhưng không bị phạt tiền chậm nộp. Phần nộp thừa nếu có sẽ được bù trừ vào kỳ sau hoặc hoàn trả.
Với thuế thu nhập doanh nghiệp, mức giảm 30% áp dụng cho doanh nghiệp, hợp tác xã và đơn vị sự nghiệp có doanh thu năm dưới 10 tỷ đồng. Số thuế được giảm tính trên toàn bộ thu nhập trong năm, không phân biệt phương pháp tính thuế. Nếu doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế theo quy định khác, mức giảm 30% được tính trên số thuế còn phải nộp sau khi trừ ưu đãi.
Doanh nghiệp cũng được tự xác định khoản giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý, thay vì chờ quyết toán cuối năm. Ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng được tính trên tổng nguồn thu trong năm, bao gồm bán hàng, dịch vụ, chưa trừ các khoản giảm trừ. Trường hợp doanh nghiệp có chi nhánh hoặc địa điểm kinh doanh phụ thuộc, mức doanh thu này được tính trên báo cáo tài chính hợp nhất.
Nếu doanh thu thực tế vượt 10 tỷ đồng, doanh nghiệp phải nộp đủ phần thuế còn thiếu và tiền chậm nộp theo quy định quản lý thuế.
Phân tích & Ý nghĩa
Chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp cho các đối tượng có doanh thu dưới 10 tỷ đồng là một bước đi nhằm hỗ trợ trực tiếp cho nhóm doanh nghiệp nhỏ và cá nhân kinh doanh - những thành phần đóng góp lớn vào nền kinh tế nhưng thường chịu áp lực thuế cao và khó tiếp cận các ưu đãi khác.
Việc cho phép giảm thuế ngay trong kỳ kê khai thay vì chờ quyết toán cuối năm giúp cải thiện dòng tiền, giảm áp lực tài chính cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh, đặc biệt là trong bối cảnh kinh tế còn nhiều biến động. Điều này cũng giúp tăng tính minh bạch và thuận tiện trong quản lý thuế.
Bên cạnh đó, việc áp dụng giảm thuế cho cả các sàn thương mại điện tử và nền tảng số khi nộp thuế thay cho người bán thể hiện sự bắt kịp xu hướng kinh doanh hiện đại, hỗ trợ các cá nhân kinh doanh trên nền tảng số phát triển thuận lợi hơn.
Tuy nhiên, chính sách này cũng làm hụt thu ngân sách nhà nước khoảng 6.700 tỷ đồng trong hai năm 2026-2027, theo ước tính của Bộ Tài chính. Dù vậy, với tỷ lệ khoảng 99,86% cá nhân, hộ kinh doanh và 81,1% doanh nghiệp được hưởng lợi, đây là một chính sách có tính lan tỏa rộng rãi và thiết thực.
Kết luận
Đề xuất giảm 30% thuế cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh có doanh thu dưới 10 tỷ đồng mỗi năm là một chính sách hỗ trợ kinh tế quan trọng, giúp giảm gánh nặng thuế, cải thiện dòng tiền và thúc đẩy phát triển kinh doanh. Việc áp dụng ngay trong kỳ kê khai thuế cũng tạo thuận lợi cho người nộp thuế, đồng thời phù hợp với xu hướng thương mại điện tử và kinh tế số hiện nay.
Hình ảnh từ bài viết
Giao dịch tiền mặt tại một ngân hàng. Ảnh: Giang Huy
Đề xuất giảm 30% thuế cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh dưới 10 tỷ đồng