Giảm 30% thuế thu nhập cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh dưới 10 tỉ đồng

Giảm 30% thuế thu nhập cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh dưới 10 tỉ đồng

Chính phủ Việt Nam vừa chính thức ban hành Nghị định 398 hướng dẫn thực hiện Nghị quyết 43/2026 của Quốc hội về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp. Mức giảm 30% thuế này áp dụng cho các doanh nghiệp và hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá 10 tỉ đồng trong năm 2026 và 2027. Vậy chính sách này có điểm gì đáng chú ý và tác động ra sao?

Bối cảnh

Việc giảm thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp là một trong những biện pháp nhằm kích thích sản xuất kinh doanh, hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh cá thể trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn. Nghị quyết 43/2026 của Quốc hội đặt ra mục tiêu giảm gánh nặng thuế cho các đối tượng này, giúp họ có thêm nguồn lực tái đầu tư và phát triển.

Thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp là hai loại thuế quan trọng trong hệ thống thuế Việt Nam, ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận và khả năng tái đầu tư của doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Việc giảm 30% số thuế phải nộp sẽ giúp giảm chi phí hoạt động, tạo điều kiện thuận lợi hơn cho các đơn vị kinh doanh nhỏ và vừa.

Diễn biến chính

Nghị định 398 có hiệu lực từ ngày 29 tháng 10 năm 2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027. Theo đó, mức giảm 30% được tính trên số thuế phải nộp, không phải trên doanh thu của người kinh doanh.

• Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh cư trú có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh không quá 10 tỉ đồng mỗi năm sẽ được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp. Đối tượng áp dụng bao gồm cá nhân kinh doanh, người đăng ký thành lập hộ kinh doanh hoặc người được các thành viên hộ gia đình ủy quyền làm đại diện hộ kinh doanh.
• Số thuế được giảm tính trên toàn bộ thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, không phân biệt phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân.
• Về kê khai, nếu dự kiến doanh thu năm 2026 hoặc 2027 không quá 10 tỉ đồng, cá nhân kinh doanh được khai giảm thuế theo mẫu số 01, nộp cùng hồ sơ khai thuế theo quý hoặc theo năm.
• Nếu doanh thu vượt 10 tỉ đồng trong năm, cá nhân kinh doanh không còn thuộc diện ưu đãi và phải nộp bổ sung số thuế đã được giảm, khai điều chỉnh theo mẫu số 03.
• Đối với doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp và các tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh phát sinh thu nhập, cũng được giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong năm 2026 và 2027 nếu doanh thu hằng năm không quá 10 tỉ đồng.
• Doanh nghiệp được tự xác định số thuế giảm khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hằng quý. Nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải kê khai, nộp đủ số thuế còn thiếu; tiền chậm nộp được xử lý theo quy định.
• Để tránh lợi dụng chính sách, doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách sau khi nghị quyết có hiệu lực không được giảm thuế nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỉ đồng.

Phân tích & Ý nghĩa

Chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp cho các đơn vị có doanh thu không quá 10 tỉ đồng là một bước đi nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh cá thể, vốn là bộ phận quan trọng trong nền kinh tế Việt Nam. Việc giảm thuế sẽ giúp giảm chi phí, tăng tính cạnh tranh và khả năng duy trì hoạt động trong bối cảnh nhiều khó khăn kinh tế.

Đối với cộng đồng người Việt tại nước ngoài, đặc biệt là những người có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có liên hệ kinh tế với quê nhà, chính sách này có thể gián tiếp tạo thuận lợi cho việc phát triển kinh doanh, đồng thời giúp giảm áp lực tài chính khi thực hiện nghĩa vụ thuế. Tuy nhiên, việc áp dụng chính sách này đòi hỏi người kinh doanh phải theo dõi sát sao doanh thu để tránh vượt ngưỡng và phải nộp bổ sung thuế nếu có.

Kết luận

Nghị định 398 chính thức giảm 30% thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp cho các đơn vị có doanh thu không quá 10 tỉ đồng trong năm 2026 và 2027, nhằm hỗ trợ phát triển sản xuất kinh doanh nhỏ và vừa. Đây là chính sách thiết thực giúp giảm gánh nặng thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho các hộ kinh doanh và doanh nghiệp vừa và nhỏ phát triển bền vững.

Hình ảnh từ bài viết

Cán bộ Thuế cơ sở 14 TP.HCM tư vấn, hỗ trợ hộ kinh doanh làm thủ tục kê khai thuế - Ảnh: HỮU HẠNH

Chính thức giảm 30% thuế cho doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh - Ảnh 2.

Doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh được giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp trong năm 2026, 2027 - Ảnh: LÊ THANH - AI

Nguồn