Hướng dẫn khai và nộp thuế cho người làm tiếp thị liên kết (Affiliate)

2026-07-22

Hướng dẫn khai và nộp thuế cho người làm tiếp thị liên kết (Affiliate)

Ngày càng nhiều người kiếm thu nhập qua các nền tảng số như Facebook, YouTube, TikTok hay Shopee bằng hình thức tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing). Vậy thu nhập từ hoạt động này phải khai báo và nộp thuế như thế nào? Bài viết sẽ giải đáp thắc mắc này, giúp người làm Affiliate hiểu rõ nghĩa vụ thuế của mình.

Người kiếm tiền từ Affiliate sẽ khai và nộp thuế như thế nào?

Bối cảnh

Tiếp thị liên kết (Affiliate Marketing) là hình thức quảng bá sản phẩm, dịch vụ qua các đường link giới thiệu, từ đó nhận hoa hồng khi có giao dịch thành công. Đây là mô hình phổ biến trong kinh doanh số hiện nay, đặc biệt trên các nền tảng thương mại điện tử và mạng xã hội.

Tại Việt Nam, thu nhập từ hoạt động này được pháp luật quy định rõ ràng về nghĩa vụ thuế. Người làm Affiliate có thể là cá nhân hoặc hộ kinh doanh, với mức thuế áp dụng khác nhau tùy theo hình thức và quy mô hoạt động.

Diễn biến chính

Theo quy định hiện hành, cá nhân hoặc hộ kinh doanh có thu nhập từ tiếp thị liên kết phải kê khai khoản hoa hồng này để xác định nghĩa vụ thuế. Cụ thể:

Nếu doanh thu từ hoạt động Affiliate trên 1 tỷ đồng mỗi năm, người nộp thuế phải chịu thuế 7%, gồm 2% thuế thu nhập cá nhân và 5% thuế giá trị gia tăng (VAT), vì đây là khoản thu kinh doanh dịch vụ.
Trường hợp cá nhân không đăng ký kinh doanh hoặc thuế, khoản hoa hồng được xem là thu nhập từ tiền lương, tiền công và áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần, tối đa 35%.
Cơ quan thuế không phân loại thu nhập dựa trên tên gọi công việc như Affiliate, KOL, KOC hay streamer, mà dựa vào bản chất hợp đồng, giao dịch, cách tổ chức và tình trạng đăng ký kinh doanh.
Bà Nguyễn Thị Lan Anh, Trưởng ban Pháp chế Cục Thuế (Bộ Tài chính), nhấn mạnh cá nhân tự tổ chức, đăng ký kinh doanh và chịu trách nhiệm cung cấp dịch vụ được xem là hoạt động kinh doanh. Ngược lại, làm việc qua tổ chức khác theo hợp đồng thì được tính là thu nhập tiền lương, tiền công.
Cá nhân làm Affiliate hoặc KOL, KOC, freelancer hoạt động độc lập thường xuyên cần đăng ký hộ kinh doanh và thuế, đồng thời lưu giữ hợp đồng, chứng từ thanh toán để chứng minh bản chất giao dịch.
Các bên thanh toán có thể khấu trừ 10% thuế tại nguồn trước khi trả tiền hoa hồng, nhưng đây chưa phải nghĩa vụ thuế cuối cùng. Khi quyết toán, cơ quan thuế sẽ căn cứ hồ sơ để xác định số thuế chính xác phải nộp hoặc hoàn trả.
Trường hợp cá nhân vừa bán hàng online vừa nhận hoa hồng từ Affiliate sẽ phát sinh hai loại doanh thu tính thuế riêng biệt: doanh thu bán hàng chịu thuế thu nhập cá nhân 0,5%, còn hoa hồng Affiliate chịu thuế 2%.

Bà Nguyễn Thị Cúc, Chủ tịch Hội Tư vấn Thuế Việt Nam, cho biết khi xác định ngưỡng doanh thu không chịu thuế 1 tỷ đồng, hộ kinh doanh được cộng gộp toàn bộ doanh thu và có quyền chọn khoản thu đưa vào ngưỡng này để tối ưu thuế.

Cụ thể, người nộp thuế nên ưu tiên đưa phần doanh thu hoa hồng từ Affiliate (thuế suất 2%) vào ngưỡng 1 tỷ đồng trước, phần còn lại mới cộng doanh thu bán hàng (thuế suất 0,5%). Với phần doanh thu vượt 1 tỷ đồng, thuế suất sẽ áp dụng riêng theo từng nhóm ngành nghề.

Ví dụ, một hộ kinh doanh có doanh thu bán hàng 700 triệu đồng và 500 triệu đồng tiền hoa hồng Affiliate trong năm, tổng doanh thu là 1,2 tỷ đồng, vượt ngưỡng không chịu thuế 200 triệu đồng. Người nộp thuế có thể ưu tiên đưa 500 triệu đồng doanh thu Affiliate và 500 triệu đồng bán hàng vào ngưỡng miễn thuế 1 tỷ đồng, phần 200 triệu đồng còn lại là doanh thu bán hàng chịu thuế 0,5%, thay vì 2% nếu để phần dư từ doanh thu Affiliate.

Phân tích & Ý nghĩa

Việc quy định rõ ràng cách khai và nộp thuế cho người làm tiếp thị liên kết giúp minh bạch nghĩa vụ tài chính, tránh thất thu thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho người kinh doanh số tuân thủ pháp luật. Đây cũng là bước cần thiết trong bối cảnh kinh tế số phát triển mạnh mẽ, thu nhập từ các nền tảng số ngày càng phổ biến.

Người làm Affiliate cần lưu ý đăng ký kinh doanh và thuế đúng quy định, giữ đầy đủ hồ sơ chứng từ để chứng minh bản chất giao dịch, tránh rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra. Việc phân biệt rõ thu nhập kinh doanh và thu nhập tiền công cũng giúp áp dụng mức thuế phù hợp, tối ưu nghĩa vụ thuế.

Kết luận

Thu nhập từ tiếp thị liên kết là nguồn thu quan trọng trong kinh tế số, nhưng cũng đi kèm với nghĩa vụ kê khai và nộp thuế rõ ràng. Người làm Affiliate cần hiểu và thực hiện đúng quy định để bảo vệ quyền lợi và tránh vi phạm pháp luật thuế.