Miễn thuế thu nhập cá nhân cho lương làm đêm và tăng ca từ 1/7
Từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, người lao động tại Việt Nam sẽ được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân đối với toàn bộ tiền lương làm việc ban đêm và làm thêm giờ. Quy định mới này mở rộng đáng kể so với trước đây, khi chỉ phần tiền lương vượt trội do làm đêm hoặc tăng ca mới được miễn thuế. Vậy sự thay đổi này có ý nghĩa gì đối với người lao động và nền kinh tế?
Bối cảnh
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 chính thức có hiệu lực từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, trong đó bổ sung nhiều khoản thu nhập được miễn thuế nhằm hỗ trợ người lao động. Trước đây, theo quy định cũ, chỉ phần tiền lương trả cao hơn do làm việc ban đêm hoặc làm thêm giờ mới được miễn thuế thu nhập cá nhân. Điều này có nghĩa là nếu một người làm việc ban đêm, chỉ phần tiền lương vượt so với giờ làm việc bình thường mới không bị đánh thuế.
Việc mở rộng miễn thuế toàn bộ tiền lương làm đêm và tăng ca là bước tiến lớn, giúp tăng thu nhập thực tế cho người lao động, đồng thời khuyến khích làm thêm giờ trong các ngành nghề cần thiết. Đây cũng là chính sách phù hợp với Bộ luật Lao động Việt Nam quy định về tiền lương làm việc ban đêm và làm thêm giờ.
Diễn biến chính
Theo Bộ luật Lao động, thời gian làm việc ban đêm được tính từ 22h đến 6h sáng hôm sau. Người lao động làm việc trong khung giờ này được trả thêm ít nhất 30% so với tiền lương làm việc ban ngày. Tiền lương làm thêm giờ cũng được quy định rõ:
- Tối thiểu 150% vào ngày thường.
- Tối thiểu 200% vào ngày nghỉ hằng tuần.
- Tối thiểu 300% vào ngày lễ, Tết.
Luật mới quy định toàn bộ khoản tiền lương nhận được từ làm việc ban đêm và tăng ca đều được miễn thuế thu nhập cá nhân, thay vì chỉ miễn phần chênh lệch như trước. Ngoài ra, tiền lương, tiền công trả cho những ngày nghỉ phép năm chưa sử dụng trong trường hợp người lao động thôi việc hoặc mất việc cũng được miễn thuế.
Bên cạnh đó, luật còn mở rộng miễn thuế cho các khoản thu nhập khác như tiền lương từ hoạt động khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo; tiền lương của chuyên gia nước ngoài làm việc trong các chương trình ODA không hoàn lại và dự án của tổ chức phi chính phủ nước ngoài tại Việt Nam; thu nhập của cá nhân tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình Liên Hợp Quốc; và người Việt làm việc tại cơ quan đại diện của các tổ chức thuộc hệ thống Liên Hợp Quốc tại Việt Nam.
Phân tích & Ý nghĩa
Việc miễn thuế toàn bộ tiền lương làm đêm và tăng ca giúp người lao động có thêm thu nhập thực tế, giảm bớt gánh nặng thuế và khuyến khích họ làm việc trong các khung giờ khó khăn hoặc tăng ca khi cần thiết. Điều này có thể góp phần cải thiện năng suất lao động, đặc biệt trong các ngành sản xuất, dịch vụ cần hoạt động liên tục như may mặc, nhà máy, vận tải, và các ngành kinh doanh nhỏ lẻ.
Đối với cộng đồng người Việt tại Séc và các nước EU, mặc dù chính sách này áp dụng tại Việt Nam, nhưng nhiều người lao động có người thân ở quê nhà sẽ nhận được lợi ích gián tiếp qua việc gửi tiền về. Ngoài ra, các doanh nghiệp Việt Nam có hoạt động tại Việt Nam cũng có thể hưởng lợi từ chính sách này khi tính toán chi phí nhân công.
Luật cũng bổ sung các khoản giảm trừ gia cảnh cho chi phí y tế và giáo dục, với mức tối đa lần lượt là 23 triệu đồng và 24 triệu đồng mỗi năm, nâng tổng mức giảm trừ lên 47 triệu đồng mỗi năm. Điều này giúp giảm thuế cho người có người phụ thuộc và hỗ trợ chi phí sinh hoạt thiết yếu.
Kết luận
Chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân toàn bộ tiền lương làm đêm và tăng ca từ ngày 1 tháng 7 năm 2026 là bước tiến quan trọng nhằm hỗ trợ người lao động Việt Nam, tăng thu nhập thực tế và thúc đẩy phát triển kinh tế. Đồng thời, các khoản miễn thuế mới và giảm trừ gia cảnh bổ sung cũng tạo điều kiện thuận lợi hơn cho người lao động trong việc cân đối chi phí cuộc sống và nâng cao chất lượng cuộc sống.
Hình ảnh từ bài viết
Giờ vào ca của công nhân may TP HCM, tháng 8/2025. Ảnh: Như Quỳnh
Miễn thuế thu nhập cá nhân cho lương làm đêm và tăng ca từ 1/7