Doanh nghiệp và hộ kinh doanh được giảm 30% thuế thu nhập từng kỳ kê khai
Chính sách giảm thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp vừa được Chính phủ Việt Nam ban hành nhằm hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh có doanh thu không vượt quá 10 tỷ đồng mỗi năm. Vậy chi tiết chính sách này ra sao và ảnh hưởng thế nào đến người kinh doanh?
Bối cảnh
Ngày 30 tháng 10 năm 2026, Chính phủ Việt Nam ban hành Nghị định 398 hướng dẫn giảm thuế thu nhập cá nhân và doanh nghiệp áp dụng cho năm 2026 và 2027. Đây là một phần trong nỗ lực hỗ trợ các doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh vượt qua khó khăn tài chính, thúc đẩy phát triển kinh tế trong bối cảnh nhiều thách thức toàn cầu.
Chính sách này áp dụng cho các doanh nghiệp, hộ kinh doanh có doanh thu hàng năm không quá 10 tỷ đồng. Việc giảm thuế được thực hiện ngay khi kê khai hoặc tạm nộp từng kỳ, giúp giảm áp lực tài chính cho người kinh doanh trong suốt năm tài chính.
Diễn biến chính
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, khoản giảm 30% được tính trên tổng số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ toàn bộ hoạt động kinh doanh, dù tính thuế theo doanh thu hay thu nhập. Người kinh doanh dự kiến có doanh thu năm không vượt quá 10 tỷ đồng sẽ kê khai khoản giảm thuế cùng hồ sơ thuế nộp hàng quý, 6 tháng hoặc năm.
Các tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cũng được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý hoặc từng lần phát sinh, tính trên phần doanh thu thuộc diện kê khai thay. Tuy nhiên, để xác định có được giảm thuế hay không, người kinh doanh phải cộng doanh thu thực tế từ tất cả các hoạt động trong năm. Nếu doanh thu vượt quá 10 tỷ đồng, họ phải nộp lại toàn bộ khoản thuế đã được giảm.
Việc kê khai điều chỉnh được thực hiện ngay trong kỳ có doanh thu lũy kế từ đầu năm vượt ngưỡng, và khoản thuế nộp bổ sung không bị tính tiền chậm nộp đến hạn khai thuế của kỳ đó. Người đã kê khai nhưng chưa tính khoản giảm được có thể khai bổ sung hoặc tính lại khi quyết toán năm. Trường hợp nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu và có tiền thừa, họ được bù trừ hoặc hoàn trả vào cuối năm.
Đối với doanh nghiệp, khoản giảm 30% được tự tính khi tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp hàng quý, nếu doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng. Chính sách cũng áp dụng với hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp hoặc các tổ chức khác có thu nhập từ kinh doanh.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế sẽ được giảm tiếp 30% trên số thuế còn phải nộp sau ưu đãi. Ví dụ, nếu sau ưu đãi doanh nghiệp còn phải nộp 100 triệu đồng thuế thu nhập, thì được giảm thêm 30 triệu đồng, chỉ phải nộp 70 triệu đồng.
Doanh thu để xét điều kiện gồm tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ, doanh thu tài chính và các thu nhập khác. Nếu doanh nghiệp có chi nhánh, đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh, phải cộng cả doanh thu của các đơn vị này. Các doanh nghiệp chia, tách sau ngày 24 tháng 8 (thời điểm Nghị quyết 43 của Quốc hội có hiệu lực) không được giảm thuế nếu tổng doanh thu của các pháp nhân mới vượt 10 tỷ đồng một năm.
Nếu doanh thu thực tế vượt ngưỡng, doanh nghiệp phải nộp đủ phần thuế còn thiếu, tiền chậm nộp sẽ được xử lý theo quy định quản lý thuế. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh thuộc diện hưởng ưu đãi vẫn được giảm 30% phần thuế phát sinh tăng thêm sau khai bổ sung hoặc thanh kiểm tra, nếu doanh thu không vượt 10 tỷ đồng. Ngược lại, khi số thuế phải nộp giảm, khoản được giảm cũng phải tính lại tương ứng.
Phân tích & Ý nghĩa
Chính sách giảm 30% thuế thu nhập cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng mỗi năm là một bước đi quan trọng nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho nhóm kinh doanh nhỏ và vừa. Việc giảm thuế ngay khi kê khai hoặc tạm nộp từng kỳ giúp cải thiện dòng tiền, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh duy trì hoạt động và phát triển.
Đặc biệt, chính sách này không chỉ áp dụng cho doanh nghiệp mà còn mở rộng cho cả hộ kinh doanh cá thể, những đối tượng thường gặp khó khăn trong việc tiếp cận các hỗ trợ tài chính. Việc quy định rõ ràng về doanh thu tối đa 10 tỷ đồng giúp đảm bảo chính sách tập trung vào nhóm đối tượng cần hỗ trợ thực sự.
Tuy nhiên, người kinh doanh cần lưu ý theo dõi kỹ doanh thu thực tế để tránh vượt ngưỡng, vì nếu vượt sẽ phải nộp lại toàn bộ khoản thuế đã được giảm, đồng thời có thể phải chịu thêm tiền chậm nộp theo quy định. Điều này đòi hỏi sự quản lý tài chính chặt chẽ và minh bạch trong kê khai thuế.
Kết luận
Nghị định 398 có hiệu lực từ ngày 29 tháng 10 năm 2026, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027, mang lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh cá thể với mức giảm 30% thuế thu nhập. Đây là chính sách hỗ trợ quan trọng giúp thúc đẩy phát triển kinh tế, giảm áp lực tài chính và tạo điều kiện thuận lợi cho các hoạt động kinh doanh trong bối cảnh nhiều thách thức hiện nay.
Hình ảnh từ bài viết
Giao dịch ở chi nhánh một ngân hàng tại Hà Nội. Ảnh: Giang Huy
Doanh nghiệp và hộ kinh doanh được giảm 30% thuế thu nhập từng kỳ kê khai